- 歡迎您訪問云南自考網！ 今天是2025年08月03日星期日
聯系我們: 0871-64332211
距25年4月自考成績查詢已經開始
距25年10月自考考試預計76天
距25年4月自考成績查詢已經開始
距25年10月自考考試預計76天
2018年4月審計學
卷面總分：120分
試卷年份：2018
是否有答案：有
作答時間：
注冊會計師實地觀察重要的固定資產時，應重點觀察
資料:在注冊會計師協會組織對會計事務所審計工作底稿的質量檢查中,檢查人員發現信達公司2017年財務報表審計工作底稿存在如下問題
(1)審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。
(2)庫存現金盤點數與賬面記錄相差34.5元，沒有進一步的說明或補充證據。
(3)應收賬款回函約30份裝訂在一起，沒有“應收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補充審計說明或補充審計證據。
(4)“無形資產審定表"中確認的“無形資產-一藥品批號” 320萬元， 但在無形資產審定 表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸信達公司的母公司--榮華公司所有。
(5)在審計工作底稿形成的過程中，重視數據、資料的婦集，缺少審計人員審計軌跡和專業判斷的記錄。于是，檢查人員認為該項目負責人的項目組內部復核沒有真正實施，但項目負責人以為項目組成員已經在每一份底稿中簽名，實施了項目組內部有經驗的人員、項目負責人的復核。
要求:1.回答項目負責人的項目組內部復核的基本要求:
2.結合本案例，分別指出該審計工作底稿在編制與復核中存在的問題。
掃碼查看答案
掃碼查看試題答案
掃碼小程序選擇報考專業
查看云南自考專業
查詢最新政策公告
進入歷年真題學習
進入在線刷題
熱門相關試卷
